一、单项选择题

　　1[.单选题]在现金清查中，现金短款属于责任人赔偿的部分，应计入( )。

　　A.应收账款

　　B.其他应收款

　　C.管理费用

　　D.营业外收入

　　[答案]B

　　[解析]本题主要考查的知识点为现金清查。现金短缺属于责任人赔偿的部分应计入其他应收款。

　　2[.单选题]对于无法查明原因的现金溢余，经批准后计入( )。

　　A.冲减财务费用

　　B.冲减营业外支出

　　C.冲减管理费用

　　D.营业外收入

　　[答案]D

　　[解析]本题主要考查的知识点为现金清查。属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理资产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。

　　3[.单选题]企业处理日常结算及现金支取的账户是( )。

　　A.专用存款账户

　　B.基本存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.一般存款账户

　　[答案]B

　　[解析]本题主要考查的知识点为银行存款的管理。基本存款账户是企业处理日常结算及现金支取的账户。

　　4[.单选题]企业对银行汇票存款进行核算所采用的科目是( )。

　　A.现金

　　B.银行存款

　　C.其他应收款

　　D.其他货币资金

　　[答案]B

　　[解析]本题主要考查的知识点为其他货币资金。其他货币资金是指除现金、银行存款以外的货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。

　　5[.单选题]银行代企业收到一笔应收款50000元，相关凭证企业还没收到。在编制银行存款余额调节表时应( )。

　　A.在“银行对账单余额”项下，加：50000元

　　B.在“银行对账单余额”项下，减：5000元

　　C.在“企业银行日记账余额”项下，加：50000元

　　D.在“企业银行日记账余额”项下，减：50000元

　　[答案]C

　　[解析]本题主要考查的知识点为银行存款的清查。银行已收，企业未收的款项应调增银行日记账余额。

　　6[.单选题]下列各项不属于其他货币资金的是( )。

　　A.银行本票存款

　　B.信用证保证金存款

　　C.信用卡存款

　　D.支票存款

　　[答案]D

　　[解析]本题主要考查的知识点为其他货币资金。其他货币资金是指除现金、银行存款以外的货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。