1、简述我国社会保障制度的内容。

　　答：我国的社会保障度主要包括：

　　(1)社会保险制度，包括：①养老保险制度，分为城镇居民养老保险和农村社会养老保险两部分;

　　②医疗保险制度，分为城镇居民医疗保险和农村合作医疗保险两部分;

　　③失业保险制度，覆盖范围包括城镇企业、事业单位及职工;

　　④工伤保险制度，覆盖各类企业、有雇工的个体工商户。

　　⑤生育保险制度，覆盖范围包括城镇企业及其职工。

　　(2)社会救济、社会福利与社会优抚制度：

　　①社会救济包括对城镇居民最低生活保障、农村居民最低生活保障、农村“五保”、自然灾害救济。

　　②社会福利是国家向盲、聋、哑等残疾人和鳏、寡、孤独的特殊社会成员提供的物质帮助和服务。

　　③社会优抚是国家对现役军人家属、革命伤残人员、复员退伍军人和军烈属等给予的特殊保障。

　　2、简述组织财政收入原则中的“利益兼顾”原则。

　　答：利益兼顾原则指的是政府在组织财政收入时要正确处理国家与有关各方面的物质利益，即国家、企业、个人三者之间的物质利益关系;中央政府和地方政府之间的物质利益关系。

　　(1)兼顾国家、企业、个人三者之间的物质利益关系是指，不仅要考虑财政收入的获取，还应将必要的财力留给企业和个人，以调动和发挥其积极性。

　　(2) 兼顾中央政府和地方政府之间的物质利益关系是指，不能只考虑中央或地方的财政收入，还必须兼顾中央级财政和地方级财政的利益关系。

　　3、简述政府组织财政收入时应依据的基本原则。

　　答：政府组织财政收入时，应依据：

　　(1)从发展经济入手，增加财政收入的原则。这是首要原则，经济决定财政，经济发展是财政取得充足收入的源泉，只有扩大经济发展规模，加快经济发展速度，提高经济效益，才能为财政收入开辟丰富的财源。

　　(2) 利益兼顾的原则。经济关系的核心体现在物质利益关系上，政府组织财政收入实际上是一种对国民收入的再分配，因此，要正确处理好国家、企业、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。

　　(3)合理负担的原则。即组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，坚持横向公平和纵向公平。

　　(4) 公平与效率兼顾的原则。即在组织财政收入时，既要强调量能负担，又要强调税收要尽量避免对经济产生干扰，以实现资源的有效配置和经济增长。

　　4、简述组织财政收入的原则。

　　答：(1)从发展经济入手，增加财政收入的原则。

　　(2)利益兼顾的原则。

　　(3)合理负担的原则。

　　(4)公平与效率兼顾的原则。

　　5、简述税负转嫁及其需要的条件。

　　答：(1)税负转嫁，是指纳税人通过提高商品销售价格或压低商品供应价格等办法把税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

　　(2)税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。税负转嫁是通过价格升降实现的，如果价格不能自由浮动， 纳税人虽有转嫁动机，却不存在转嫁的条件，税负转嫁无法实现。

　　6、简述税收制度的构成要素。

　　(1)纳税人，又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

　　(2)课税对象又称税收客体，它是税法规定的、征税的目的物，是征税的依据。

　　(3)税率是税额和课税对象之间的比例。在课税对象既定的条件下，税额和税负的大小决定于税率的高低。

　　(4)课税基础又称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。

　　(5)附加、加成和减免。附加和加成属于加重纳税人负担的措施，减免是税法中对某些特殊情况给予减少或免除税负的一种规定。

　　7、简述税负转嫁方式中，消转的税负归宿和税收资本化的税负归宿。

　　答：(1)消转没有发生税负转嫁，其税负归宿是原有的纳税人。消转是指纳税人通过改善经营管理或改进生产技术等办法自行消化税收负担。

　　(2)税收资本化的税负归宿是 生产要素的出售者。税收资本化是指生产要素的购买者将税负从购入价格中扣除，向 后转移给生产要素的出售者。

　　8、简述税负转嫁的条件和影响因素。

　　答：(1)税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。税负转嫁是通过价格升降实现的。如果价格不能自由浮动，纳税人虽有转嫁的动机，却不存在转嫁的 条件，税负转嫁也是不可能的。

　　(2)税负转嫁的程度，还受到诸多因素的制约：税种 影响、供求弹性的影响、课税范围的影响、以及生产者谋求利润目标的影响。