1、简述财产课税的概念与作用。

　　答：财产课税是以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的税收。财产课税的作用：

　　(1)可以增加财政收入，成为财政收入的补充来源。

　　(2)适当调节财产拥有人的收入，控制财富的集中。

　　(3)加强国家对财产的监督和管理，提高财产的使用效果，特别是对土地、房屋的合理、节约使用。

　　(4)征收遗产税，有利于促进继承人积极工作、自食其力，防止游手好闲、奢侈腐化。

　　2、什么是税收支出?请列举 4 种税收支出形式。

　　答：(1)税收支出是政府出于引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，目的是为了实现特定目标而放弃一些税收。

　　(2) 税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、盈亏相抵、加速折旧、退税。

　　3、简述税收管辖权与国际重复征税的概念，及其相互之间的关系。

　　(1)税收管辖权是国家主权在税收领域中的体现，是一国政府行使主权征税所拥有的各种权利。

　　(2)国际重复征税是指两个或两个以上国家对跨国纳税人的同一征税对象或税源进行分别课税所形成的交叉重叠征税。

　　(3)国际重复征税是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。

　　4、简要分析国际重复征税产生的原因。

　　答：(1)产生国际重复征税的前提是纳税人在其居住国以外的其他国家获取收入，并且各国均征收所得税。

　　(2)产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。

　　(3) 各国都实行单一的税收管辖权时，由于各国对居民或收入来源地的认定标准不同，也会出现居民管辖权与居民管辖权的交叉，或地域管辖权与地域管辖权的交叉，从而会产生国际重复征税。

　　5、与税收相比，国债有哪些明显的形式特征?如何理解国债的负担?

　　答：国债作为国家取得财政收入的一种形式。与其他财政收入形式相比，有其明显的形式特征，即有偿性、自愿性和灵活性。国债的负担可以从以下几个方面进行分析：

　　(1)认购者即债权人的负担。

　　(2)政府即债务人的负担。

　　(3)纳税人的负担。

　　(4)代际负担。

　　6、简述国债的功能。

　　答：(1)弥补财政赤字，平衡财政收支。

　　(2)筹集建设资金。

　　(3)调节国民经济的发展。

　　7、影响国债规模的因素有哪些?

　　答：(1)国民经济的分配结构。

　　(2)经济和社会发展战略。

　　(3)国民经济宏观调控的任务。

　　(4)认购者的负担能力。

　　(5)政府的偿债能力。

　　(6)国债的使用方向、结构和效益。

　　8、政府在发行国债时，如何合理搭配国债结构?

　　答：(1)应债主体结构，就是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局，即各类企业 和各阶层居民各自占有社会资金的比例。

　　(2)国债持有者结构，是各应债主体，即各类企业和各阶层居民实际认购国债和持有的比例。

　　(3)国债期限结构。国债期限结构应该均衡合理分布，避免国债偿还集中到期，以便充分发挥国债的调节作用。